Toiminimi vai osakeyhtiö? Kumpi kannattaa valita

Oikean yritysmuodon valinta on yksi ensimmäisistä ja tärkeimmistä päätöksistä, jonka aloittava yrittäjä tekee.

• Valitse toiminimi (tmi), kun toimintasi on pienimuotoista, sivutoimista tai vasta alussa.
• Valitse osakeyhtiö (oy), kun toimintasi on vakiintunutta, toimintaan liittyy taloudellisia riskejä (esim. suuria hankintoja, sopimuksia) tai tavoittelet kasvua, työntekijöiden palkkaamista tai sijoittajien hankkimista.

Tässä artikkelissa vertailemme käytännönläheisesti, milloin osakeyhtiö on kannattavampi kuin toiminimi, mitkä ovat toiminimen ja osakeyhtiön erot.

Toiminimi ja osakeyhtiö pähkinänkuoressa

Suurin ero on juridinen: toiminimessä sinä ja yrityksesi olette sama asia, kun taas osakeyhtiö on sinusta erillinen oikeushenkilö. Tämä yksinkertainen ero vaikuttaa kaikkeen verotuksesta vastuisiin.

Toiminimi (tmi) on kevyin yritysmuoto. Se on sidottu suoraan sinuun henkilönä. Kaikki yrityksen tulot ovat sinun henkilökohtaisia tulojasi, ja vastaat kaikista veloista ja sitoumuksista koko omaisuudellasi. Hallinto on kevyttä, ja perustaminen on nopeaa ja edullista.

Osakeyhtiö (oy) on itsenäinen juridinen yksikkö. Se tekee omat sopimuksensa ja vastaa omista veloistaan. Sinä olet yhtiön omistaja (osakas) ja voit nostaa sieltä palkkaa tai osinkoa. Vastuusi rajoittuu lähtökohtaisesti vain yhtiöön sijoittamaasi pääomaan.

Verotus: milloin osakeyhtiö on kannattavampi kuin toiminimi?

Osakeyhtiö on verotuksellisesti kannattavampi, kun yrityksen tulos nousee ja yrittäjän henkilökohtainen veroprosentti ylittäisi selvästi yhtiön 20 % yhteisöveron. Tämä piste tulee vastaan tyypillisesti 50 000–60 000 euron vuosituloksella, riippuen muista tuloistasi.

Ominaisuus	Toiminimi (TMI)	Osakeyhtiö (OY)
Verotuksen periaate	Yrityksen tulos on yrittäjän henkilökohtaista tuloa. Verotetaan ansio- ja pääomatulona.	Yhtiö maksaa tuloksestaan 20 % yhteisöveron. Yrittäjä maksaa veroa nostamastaan palkasta ja osingoista.
Veroprosentti	Progressiivinen, riippuu kaikista ansiotuloistasi. Voi nousta nopeasti yli 40 prosenttiin.	Kiinteä 20 % yhteisövero + henkilökohtainen vero palkasta/osingoista. Mahdollistaa verosuunnittelun.

Käytännön esimerkit eri tulotasoilla:

• Tulos 30 000 €: Toiminimi on lähes aina selkeä voittaja. Verotus pysyy maltillisena ja hallinnollinen säästö on merkittävä.
• Tulos 60 000 €: Tilanne muuttuu. Osakeyhtiö alkaa olla houkutteleva, sillä voit nostaa kohtuullista palkkaa ja jättää loput varat yhtiöön investointeja varten matalammalla verolla.
• Tulos 100 000 €: Osakeyhtiö on lähes poikkeuksetta verotehokkaampi. Toiminimellä veroprosenttisi nousisi erittäin korkeaksi.

Vastuu ja riskit: Henkilökohtainen omaisuus vs. rajattu vastuu

Suurin ero vastuissa on, että toiminimiyrittäjä vastaa veloista koko henkilökohtaisella omaisuudellaan, kun taas osakeyhtiössä vastuu rajoittuu yhtiöön sijoitettuun pääomaan. Tämä on kriittinen ero, jos toimintaasi liittyy riskejä.

Jos yrityksesi joutuu vaikeuksiin, toiminimiyrittäjänä velkojat voivat periä saataviaan asunnostasi, autostasi ja säästöistäsi. Osakeyhtiö suojaa henkilökohtaisen omaisuutesi, ellei kyseessä ole rikos tai olet antanut henkilökohtaisia takauksia esimerkiksi lainoille.

Tilanne	Toiminimi (TMI)	Osakeyhtiö (OY)
Yrityksen velat	Yrittäjä vastaa niistä koko henkilökohtaisella omaisuudellaan.	Yhtiö vastaa veloista. Yrittäjän vastuu rajoittuu sijoitettuun pääomaan.
Vahingonkorvaus	Voi kohdistua yrittäjän henkilökohtaiseen omaisuuteen.	Kohdistuu lähtökohtaisesti yhtiön varoihin.
Lainat & takaukset	Yrittäjä on aina henkilökohtaisesti vastuussa.	Pankki vaatii usein yrittäjän henkilökohtaisen takauksen, mikä käytännössä laajentaa vastuuta.
Riski	Korkea, koska henkilökohtainen ja yrityksen talous ovat yhtä.	Matalampi, koska yrittäjän ja yhtiön varat ovat erilliset (pl. takaukset).

Lyhyesti sanottuna: jos toimialasi on riskialtis (esim. rakennusala, maahantuonti, suuret investoinnit), osakeyhtiö on lähes aina turvallisempi valinta.

Hallinnollinen taakka ja kustannukset: Kevyt vs. muodollinen

Toiminimi on hallinnollisesti kevyempi ja edullisempi, sillä se mahdollistaa usein yhdenkertaisen kirjanpidon. Osakeyhtiö vaatii aina kahdenkertaisen kirjanpidon, tilinpäätöksen ja hallituksen kokoukset.

• Toiminimi: Yhdenkertainen kirjanpito on sallittu tietyin ehdoin. Ei vaadi tilinpäätöksen julkistamista tai yhtiökokouksia. Kirjanpitokulut ovat tyypillisesti edullisemmat.
• Osakeyhtiö: Vaatii aina kahdenkertaisen kirjanpidon ja vuosittaisen tilinpäätöksen. Yhtiön on pidettävä vähintään kerran vuodessa yhtiökokous. Hallinnolliset kulut ovat korkeammat.

Kasvu, rahoitus ja uskottavuus: Kenen kanssa haluat tehdä kauppaa?

Osakeyhtiö on ylivoimainen valinta kasvuhakuiselle yritykselle, joka tarvitsee ulkopuolista rahoitusta, sijoittajia tai useita osakkaita. Toiminimi on henkilökohtainen, eikä sen omistusta voi jakaa.

• Rahoitus: Sijoittajat ja pääomasijoittajat sijoittavat vain osakeyhtiöihin. Myös pankit ja rahoituslaitokset pitävät osakeyhtiötä usein vakaampana lainanhakijana.
• Kasvu ja kumppanit: Jos suunnittelet ottavasi mukaan kumppaneita tai myyväsi osuuden yrityksestä tulevaisuudessa, osakeyhtiö on ainoa vaihtoehto.
• Uskottavuus: Erityisesti B2B-asiakkaat ja suuret yritykset pitävät osakeyhtiötä usein ammattimaisempana ja uskottavampana kumppanina. Osakeyhtiö viestii pysyvyydestä ja vakavasta liiketoiminnasta.

Yrittäjän sosiaaliturva ja YEL: Mikä ei muutu?

Yritysmuoto ei vaikuta yrittäjän YEL-velvollisuuteen. Sekä toiminimi- että osakeyhtiöyrittäjän on huolehdittava itse yrittäjän eläkevakuutuksestaan (YEL), jos lain ehdot täyttyvät.

YEL-vakuutus on lakisääteinen ja se kerryttää eläkettäsi sekä määrittää sosiaaliturvasi tason (esim. sairauspäiväraha, vanhempainpäiväraha). Älä siis alimitoita YEL-työtuloasi säästääksesi kuluissa, sillä se heikentää turvaverkkoasi merkittävästi yritysmuodosta riippumatta.

Yhteenveto: Miten teet lopullisen päätöksen?

Valinta toiminimen ja osakeyhtiön välillä ei ole monimutkainen, kun pilkot sen osiin. Käy läpi seuraavat kysymykset ja vastaa niihin rehellisesti oman tilanteesi pohjalta.

1. Mikä on realistinen arvio tuloksestasi ensimmäisenä vuonna?
   Alle 60 000 € → Toiminimi on vahva ehdokas.
   Yli 60 000 € → Harkitse vakavasti osakeyhtiötä.
2. Kuinka suuria taloudellisia riskejä toimintaasi liittyy?
   Pieniä (esim. asiantuntijatyö) → Toiminimi voi riittää.
   Suuria (esim. isot sopimukset, varasto, kalliit laitteet) → Osakeyhtiö on turvallisempi.
3. Mitkä ovat kasvutavoitteesi?
   Pysyn yksinyrittäjänä → Toiminimi toimii hyvin.
   Haluan palkata työntekijöitä, ottaa kumppaneita tai hakea rahoitusta → Osakeyhtiö on hyvä vaihtoehto.
4. Keitä asiakkaasi ovat?
   Kuluttajat ja pienet yritykset → Toiminimi on uskottava.
   Suuret yritykset ja julkinen sektori → Osakeyhtiö parantaa uskottavuutta.

Usein kysytyt kysymykset

Voiko toiminimen muuttaa osakeyhtiöksi myöhemmin?

Kyllä voi. Toiminimen liiketoiminta voidaan siirtää perustettavalle osakeyhtiölle. Prosessi vaatii kuitenkin huolellista suunnittelua ja paperityötä veroseuraamusten välttämiseksi, joten asiantuntijan apu on usein suositeltavaa. Muutos on yleinen toimenpide, kun liiketoiminta kasvaa.

Mikä on euromääräinen raja, jolloin osakeyhtiö kannattaa?

Selkeää euromääräistä rajaa ei ole, mutta nyrkkisääntönä pidetään noin 50 000–60 000 euron vuotuista verotettavaa tulosta. Tällä tasolla osakeyhtiön tarjoamat verosuunnittelun mahdollisuudet alkavat yleensä tuottaa enemmän hyötyä.

Paljonko osakeyhtiön perustaminen maksaa verrattuna toiminimeen?

Toiminimen perustaminen Patentti- ja rekisterihallituksen (PRH) sähköisessä palvelussa maksaa 70 euroa (2024). Osakeyhtiön sähköinen perustamisilmoitus maksaa 280 euroa (vakiomuotoinen) tai 370 euroa (ohjattu perustamispaketti). Osakeyhtiö ei enää vaadi vähimmäisosakepääomaa.